Modificări importante privind impozitul pe dividende de la 1 ianuarie 2026
Atenție la noutățile legislative! Odată cu noile modificări fiscale, se schimbă și cota de impozitare a dividendelor, un aspect crucial pentru orice antreprenor sau investitor.
Ce se schimbă exact?
Începând cu 1 ianuarie 2026, noua cotă de impozitare a dividendelor va fi de 16%, față de actuala cotă de 10%. Această majorare va afecta toate dividendele ridicate începând cu această dată, indiferent de perioada pentru care au fost distribuite. Este esențial să rețineți că momentul efectiv al ridicării dividendelor este cel care stabilește cota de impozitare aplicabilă.
Un aspect important de reținut este că impozitul va fi reținut la sursă, declarat și plătit de către compania care distribuie dividendele. Termenul limită pentru aceste operațiuni este până pe data de 25 a lunii următoare celei în care s-a luat decizia de repartizare a dividendelor.
Exemplu practic de calcul
Pentru o mai bună înțelegere, să vedem cum se traduce această modificare într-un calcul concret:
- Valoare dividende brute distribuite: 10.000 lei
- Impozit pe dividend (16% din 10.000 lei): 1.600 lei
- Valoare dividende nete (sumă distribuită asociaților): 8.400 lei (10.000 lei – 1.600 lei)
Când și cum se pot distribui dividendele?
În mod tradițional, dividendele se distribuie anual, după depunerea situațiilor financiare anuale (bilanțul contabil). Totuși, legislația permite și distribuirea trimestrială a acestora, pe baza depunerii de situații financiare interimare. Această posibilitate este valabilă pentru primele trei trimestre ale anului. Atenție, dividendele aferente ultimului trimestru se vor închide în anul următor și, implicit, vor fi supuse condițiilor legislative în vigoare la momentul respectiv.
Recomandări pentru optimizare fiscală în 2025!
Având în vedere creșterea cotei de impozitare, pentru anul 2025, vă sugerăm să luați în considerare ridicarea dividendelor aferente anilor anteriori, precum și pe cele aferente primelor trei trimestre din 2025 (după închiderea lunii septembrie 2025). Recomandarea noastră este să efectuați aceste operațiuni în perioada octombrie-decembrie 2025, pentru a beneficia încă de impozitul de 10%. Această strategie vă poate aduce economii semnificative înainte de intrarea în vigoare a noii cote.
Atenție la plățile în numerar (cash)!
Vă sfătuim ferm să evitați ridicarea dividendelor în numerar. Plățile cash sunt limitate strict la 10.000 lei pe zi. Mai mult, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) consideră plățile fragmentate ca fiind o singură tranzacție, chiar dacă sunt efectuate în zile diferite, dacă se referă la aceeași operațiune. Încălcarea acestor prevederi poate atrage amenzi și penalități considerabile. Optați întotdeauna pentru transfer bancar pentru sume mari.
Pentru orice întrebări suplimentare, clarificări sau pentru a analiza situația fiscală specifică a companiei dumneavoastră, vă recomandăm să consultați un specialist în contabilitate și fiscalitate.
Sursa: Legea 141/25.07.2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare
