Eșalonarea simplificată la ANAF în 2026
Ce datorii pot fi eșalonate, ce obligații sunt excluse și ce trebuie să știe o societate înainte de a solicita plata în rate a obligațiilor fiscale.
Eșalonarea la plată în formă simplificată este o facilitate prin care anumite obligații fiscale restante administrate de ANAF pot fi achitate în rate, pe o perioadă de maximum 12 luni, fără constituirea de garanții.
1. Ce datorii pot fi eșalonate?
Pot face obiectul eșalonării simplificate obligațiile fiscale administrate de ANAF care îndeplinesc condițiile prevăzute de lege și care au, în principiu, o vechime de maximum 12 luni anterioare datei depunerii cererii.
În funcție de situația fiscală concretă, pot fi eligibile, de exemplu:
- impozitul pe profit;
- impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
- TVA de plată;
- anumite obligații fiscale accesorii;
- alte obligații administrate de ANAF care nu sunt excluse expres de lege.
Valoarea obligațiilor pentru care se solicită eșalonarea simplificată trebuie să se încadreze, potrivit condițiilor legale aplicabile, între 5.000 lei și 400.000 lei.
2. Atenție: nu toate datoriile către ANAF pot fi eșalonate
Faptul că o societate are un anumit sold restant în evidența ANAF nu înseamnă că întreaga sumă poate fi introdusă în eșalonarea simplificată.
Printre obligațiile care nu pot face obiectul eșalonării simplificate se regăsesc:
- accizele;
- impozitele și contribuțiile sociale obligatorii cu reținere la sursă sau reținute prin stopaj la sursă;
- taxele aferente activităților din domeniul jocurilor de noroc;
- anumite obligații care au făcut obiectul unor eșalonări anterioare care și-au pierdut valabilitatea;
- obligațiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale a căror executare este suspendată în condițiile legii;
- obligațiile reprezentând ajutor de stat sau de minimis de recuperat;
- alte obligații excluse expres de Codul de procedură fiscală.
Ce înseamnă „datorii cu reținere la sursă”?
Sunt, în esență, impozite și contribuții pe care societatea are obligația să le calculeze sau să le rețină din veniturile datorate altor persoane și să le vireze ulterior către bugetul de stat.
Exemple uzuale:
- impozitul pe veniturile din salarii;
- CAS reținut de la salariați;
- CASS reținut de la salariați;
- impozitul pe dividende;
- anumite impozite reținute pentru venituri plătite persoanelor fizice;
- anumite impozite reținute pentru venituri plătite nerezidenților.
Exemplu practic
Presupunem că o societate figurează cu următoarele obligații restante:
| Obligație | Valoare | Situație |
|---|---|---|
| TVA | 30.000 lei | Poate fi eligibil |
| Impozit microîntreprindere | 10.000 lei | Poate fi eligibil |
| CAS reținut | 15.000 lei | Nu se eșalonează |
| CASS reținut | 6.000 lei | Nu se eșalonează |
| Impozit pe salarii | 3.000 lei | Nu se eșalonează |
3. Care sunt principalele condiții?
Pentru acordarea eșalonării simplificate trebuie îndeplinite cumulativ condițiile prevăzute de legislația fiscală. Printre cele mai importante:
- societatea trebuie să fie înființată de minimum 12 luni;
- obligațiile eligibile trebuie să respecte condiția privind vechimea;
- toate declarațiile fiscale obligatorii trebuie să fie depuse;
- societatea nu trebuie să se afle în procedura falimentului;
- societatea nu trebuie să se afle în dizolvare;
- trebuie îndeplinite și celelalte condiții prevăzute de Codul de procedură fiscală.
4. Cât costă eșalonarea?
Eșalonarea nu reprezintă o amânare fără costuri. Pentru obligațiile fiscale eșalonate se calculează, potrivit reglementărilor aplicabile, o dobândă de 0,02% pentru fiecare zi.
5. Ce se întâmplă după aprobarea eșalonării?
Aprobarea eșalonării nu suspendă obligațiile fiscale viitoare ale societății.
Pe durata eșalonării, societatea trebuie să achite concomitent:
conform graficului ANAF
aferentă eșalonării
generate de activitatea societății
Pentru menținerea valabilității eșalonării trebuie respectate termenele speciale prevăzute de Codul de procedură fiscală atât pentru rate, cât și pentru obligațiile fiscale care apar ulterior.
6. Ce se întâmplă dacă o rată este plătită cu întârziere?
În anumite condiții, eșalonarea poate rămâne valabilă dacă rata este achitată până la următorul termen prevăzut în grafic.
Întârzierea poate atrage o penalitate de 5% asupra sumei rămase nestinse din rata respectivă, în condițiile prevăzute de lege, suplimentar față de dobânda aferentă.
7. Când se poate pierde eșalonarea?
Eșalonarea poate să își piardă valabilitatea dacă nu sunt respectate condițiile legale, inclusiv cele privind:
- plata ratelor;
- plata obligațiilor fiscale curente;
- plata obligațiilor rămase în afara eșalonării;
- respectarea celorlalte condiții prevăzute de Codul de procedură fiscală.
Pierderea eșalonării poate conduce la exigibilitatea sumelor rămase neachitate, reluarea executării silite, calcularea accesoriilor și aplicarea penalităților prevăzute de lege.
Înainte de a solicita eșalonarea
Este necesară o analiză a structurii exacte a datoriilor existente la ANAF. Nu este suficientă verificarea soldului total.
Trebuie stabilit:
- ce obligații sunt eligibile;
- ce obligații sunt excluse și trebuie achitate separat;
- vechimea obligațiilor;
- valoarea care poate fi efectiv eșalonată;
- dacă societatea poate susține ulterior atât ratele, cât și taxele curente.
Eșalonarea este o soluție pentru o dificultate temporară de lichiditate, nu o modalitate de amânare permanentă a obligațiilor fiscale.
Aveți datorii la ANAF și doriți să verificați posibilitatea unei eșalonări?
Situația trebuie analizată individual, în funcție de natura, valoarea și vechimea obligațiilor fiscale.
Materialul are caracter informativ și este actualizat conform legislației aplicabile în anul 2026. Eligibilitatea pentru eșalonare trebuie analizată individual, în funcție de situația fiscală concretă a fiecărui contribuabil.
Designed by Uni One Group for A.B.C. Expert Fin S.R.L. All rights reserved!
