TVA se modifică din 1 august 2025: Ce trebuie să știi ca antreprenor?
Conform noilor modificări legislative (Legea 141/2025), începând cu 1 august 2025, se schimbă fundamental cotele de TVA. Aceste ajustări vor avea un impact direct asupra prețurilor și a modului de facturare pentru numeroase bunuri și servicii. Iată un ghid detaliat pentru a naviga prin aceste schimbări.
Noile cote de TVA
Modificările principale vizează creșterea cotelor de TVA, după cum urmează:
- Cota standard de TVA: crește de la 19% la 21%.
- Cota redusă de TVA de 9%: crește la 11%.
- Cota redusă de TVA de 5%: este eliminată.
Pentru ce se aplică cota de 11%?
Cota redusă de 11% se va aplica pentru o gamă largă de produse și servicii esențiale, printre care:
- Medicamente de uz uman și veterinar.
- Servicii de alimentare cu apă și de canalizare.
- Alimente și băuturi (cu anumite excepții: alcoolice, nealcoolice cu codul NC 2202, alimente cu zahăr adăugat de peste 10g/100g, suplimente alimentare).
- Îngrășăminte, pesticide și semințe pentru agricultură.
- Cazare în sectorul hotelier și camping.
- Servicii de restaurant și catering (cu excepția băuturilor alcoolice și a celor cu codul NC 2202).
- Cărți, ziare și reviste (pe suport fizic și electronic).
- Acces la muzee, grădini zoologice și alte obiective culturale.
- Livrarea de lemn de foc.
- Livrarea de energie termică pentru sezonul rece.
Principiul fundamental în aplicarea cotelor de TVA
O regulă de bază, valabilă și în contextul noilor modificări, este următoarea: cota de TVA aplicabilă este întotdeauna cea în vigoare la momentul livrării bunurilor sau prestării serviciilor. Asta înseamnă că data emiterii facturii nu este determinantă.
Astfel, chiar dacă o factură este emisă după 1 august 2025, dacă livrarea sau prestarea a avut loc înainte de această dată, se va utiliza cota veche de TVA.
Gestionarea facturilor de avans și a stornărilor
În cazul facturilor de avans, există o regulă specifică: dacă ați emis o factură de avans înainte de 1 august 2025, iar stornarea va avea loc după această dată, veți folosi întotdeauna cota veche de TVA (cea de pe factura inițială).
Atenție la stabilirea prețurilor!
Impactul acestor modificări asupra prețurilor poate fi semnificativ. Ca antreprenor, ai două opțiuni principale: fie suportarea diferenței de TVA (reducând astfel profitul), fie majorarea prețurilor pentru a menține marja de profit. Vă recomandăm prudență și o analiză atentă în momentul stabilirii noilor prețuri, pentru a nu afecta competitivitatea afacerii.
Sursa: Legea 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare
